{"id":38717,"date":"2026-06-16T09:37:00","date_gmt":"2026-06-16T09:37:00","guid":{"rendered":"http:\/\/firmusnew.local\/?p=38717"},"modified":"2026-06-09T22:23:00","modified_gmt":"2026-06-09T22:23:00","slug":"einfuhrung-in-die-unternehmenssteuern-in-ghana-ein-umfassender-steuerleitfaden","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/firmusadvisory.com\/de\/einfuhrung-in-die-unternehmenssteuern-in-ghana-ein-umfassender-steuerleitfaden\/","title":{"rendered":"VERST\u00c4NDNIS DER INL\u00c4NDISCHEN UNTERNEHMENSSTEUERN IN GHANA: EIN UMFASSENDER STEUERLEITFADEN\u00a0"},"content":{"rendered":"<p>Unternehmen m\u00fcssen verschiedene inl\u00e4ndische und Unternehmenssteuern entrichten, darunter K\u00f6rperschaftssteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer und Kapitalertragssteuer. Unternehmen <em>m\u00fcssen <\/em>das Steuersystem Ghanas verstehen und die Steuergesetze einhalten, um rechtliche und finanzielle Probleme zu vermeiden. Dieser Artikel gibt einen allgemeinen \u00dcberblick \u00fcber die Unternehmenssteuerstruktur Ghanas und beschreibt die verschiedenen inl\u00e4ndischen Steuern, Steuers\u00e4tze und Compliance-Anforderungen.<\/p>\n<p><strong>M\u00dcSSEN SIE ALS START-UP ODER NEUES UNTERNEHMEN STEUERN ZAHLEN?<\/strong><\/p>\n<p>JA, Start-ups und neue Unternehmen m\u00fcssen in Ghana Steuern zahlen, solange die Art ihrer Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit steuerpflichtig ist. Einige Branchen oder Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten k\u00f6nnen jedoch Steuerverg\u00fcnstigungen und Steuerbefreiungen genie\u00dfen. Zu den zu zahlenden Steuern geh\u00f6ren unter anderem die Lohnsteuer (PAYE), die Quellensteuer, die Einkommensteuer (f\u00fcr Privatpersonen und Unternehmen) und die Mehrwertsteuer.<\/p>\n<p>Nach der Registrierung Ihres Unternehmens beim <a href=\"https:\/\/rgd.gov.gh\/\">Registrar-General&#8217;s Department<\/a> m\u00fcssen Sie sich auch bei der <a href=\"https:\/\/gra.gov.gh\/\">Ghana Revenue Authority (GRA)<\/a> registrieren lassen, bevor Sie steuerpflichtige T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben d\u00fcrfen.<\/p>\n<p>Die H\u00f6he der von einem Unternehmen zu zahlenden Steuern h\u00e4ngt von der Art des Unternehmens, der Art der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit und dem Umfang der innerhalb des Steuerveranlagungszeitraums get\u00e4tigten Transaktionen ab. Ich m\u00f6chte noch kurz hinzuf\u00fcgen, dass die Staatsangeh\u00f6rigkeit der Eigent\u00fcmer eines Unternehmens keinen Einfluss auf die H\u00f6he der von ihnen zu zahlenden K\u00f6rperschaftssteuer hat, jedoch beeinflussen der Umsatz und die Rentabilit\u00e4t des Unternehmens die H\u00f6he der zu zahlenden K\u00f6rperschaftssteuer.<\/p>\n<p><strong>ARTEN VON UNTERNEHMENSSTEUERN <\/strong><\/p>\n<p>Unternehmenssteuern werden in zwei gro\u00dfe Kategorien unterteilt:<\/p>\n<p><strong>DIREKTE STEUERN<\/strong><\/p>\n<p>Direkte Steuern sind <em>Steuern, die von Personen und Organisationen erhoben werden und deren Steuerlast von der Person oder dem Unternehmen getragen wird. <\/em>Beispiele hierf\u00fcr sind<\/p>\n<ul>\n<li>Einkommensteuern \u2013 f\u00fcr Privatpersonen und Unternehmen<\/li>\n<li>Lohnsteuer<\/li>\n<li>Schenkungssteuer<\/li>\n<li>Kapitalertragsteuer<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>INDIREKTE STEUERN <\/strong><\/p>\n<p>Direkte Steuern sind <em>Steuern, die von Personen und Organisationen erhoben werden, wobei die Steuerlast von der Person oder dem Unternehmen getragen wird. <\/em>Beispiele hierf\u00fcr sind<\/p>\n<ul>\n<li>Mehrwertsteuer<\/li>\n<li>Ghana Education Trust Funds Levy<\/li>\n<li>Elektronische Abgabe<\/li>\n<li>Abgabe f\u00fcr die nationale Krankenversicherung<\/li>\n<li>Kommunikationsdienstleistungssteuer<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>Um ein besseres Verst\u00e4ndnis der oben genannten Steuern zu vermitteln, haben wir die Steuern in solche unterteilt, die f\u00fcr Unternehmen gelten, und solche, die f\u00fcr Privatpersonen gelten.<\/em><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong><em>PRIVATPERSONEN<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>UNTERNEHMEN<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>P-A-Y-E<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Mehrwertsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Steuermarke<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Kommunikationsdienstleistungssteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Schenkungssteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Mineralienabgabensteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Kraftfahrzeugsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Quellensteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Einkommensteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Mietsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Kraftfahrzeugsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>K\u00f6rperschaftsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Kapitalertragsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Kapitalertragsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><em>Tabelle 1: Steuern f\u00fcr Privatpersonen und Unternehmen<\/em><\/p>\n<p><em> Lesen Sie auch: <a href=\"http:\/\/firmusnew.local\/2019\/10\/02\/taxes-in-ghana-all-you-need-to-know\/\">Besteuerung in Ghana: Alles, was Sie wissen m\u00fcssen<\/a><\/em><\/p>\n<p>K\u00f6rperschaftsteuer (CIT) ist eine Steuer, die auf die Eink\u00fcnfte und Gewinne aus Gesch\u00e4ften und Investitionen von Unternehmen f\u00fcr ein Steuerjahr oder Gesch\u00e4ftsjahr erhoben wird.<\/p>\n<p>Der K\u00f6rperschaftsteuersatz betr\u00e4gt in der Regel 25 %. Dieser Satz kann je nach Branche variieren.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td colspan=\"2\"><strong><em>K\u00d6RPERSCHAFTSSTEUERS\u00c4TZE NACH BRANCHEN IN GHANA<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>BRANCHE<\/strong><\/td>\n<td><strong><em>SATZ<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Einkommen einer Treuhandgesellschaft<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>25<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Unternehmen, die haupts\u00e4chlich in der Hotelbranche t\u00e4tig sind<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>22<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Unternehmen, die im Export nichttraditioneller G\u00fcter t\u00e4tig sind<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>8<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Finanzinstitute aus Krediten an landwirtschaftliche Betriebe<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>20<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Finanzinstitute aus Krediten an Leasinggesellschaften<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>20<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Produktionsunternehmen mit Sitz in regionalen Hauptst\u00e4dten (au\u00dfer Accra und Tema)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>18,5<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Produktionsunternehmen au\u00dferhalb von Accra, Tema und den regionalen Hauptst\u00e4dten<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>12,5<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Freihandelszonenunternehmen nach 10 Jahren Steuerbefreiung (auf Inlandsverk\u00e4ufe)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>25<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Freihandelszonenunternehmen nach 10 Jahren Steuerbefreiung (auf den Export von Waren und Dienstleistungen)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>15<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Einkommenssteuer auf Erd\u00f6l<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>35<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Mineralgewinnsteuer<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>35<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Tabelle 2: K\u00f6rperschaftsteuers\u00e4tze nach Branchen in Ghana<\/p>\n<p>Bestimmte Unternehmen genie\u00dfen Steuerbefreiungen, was bedeutet, dass diese Unternehmen w\u00e4hrend dieses Zeitraums nicht den tats\u00e4chlichen Steuersatz zahlen.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong><em>Sektor\/Unternehmen<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Zeitraum der Steuerbefreiung<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Agrarverarbeitungsunternehmen, die vollst\u00e4ndig im Land t\u00e4tig sind<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Erste f\u00fcnf (5) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Kakao-Nebenproduktgesch\u00e4ft, das vollst\u00e4ndig im Land betrieben wird<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Erste f\u00fcnf (5) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Baumfruchtanbau<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Erste zehn (10) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Cash Crops oder Vieh (ausgenommen Rinder)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Die ersten f\u00fcnf (5) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Rinderzucht<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Die ersten zehn (10) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Abfallverarbeitungsgesch\u00e4ft<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Erste sieben (7) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>L\u00e4ndliche Banken<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Die ersten zehn (10) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Immobilien (zertifizierter kosteng\u00fcnstiger Wohnraum)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>Erste f\u00fcnf (5) Jahre<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Tabelle 3: Sektoren und Steuerbefreiungszeitr\u00e4ume<\/p>\n<p><strong>Einhaltung der K\u00f6rperschaftsteuerpflicht und Strafen<\/strong><\/p>\n<p>Unternehmen sind von der <a href=\"http:\/\/www.gra.gov.gh\/\">ghanaischen Steuerbeh\u00f6rde<\/a> verpflichtet, ihre K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rung bis zum <em>vierten <\/em>Monat nach Ablauf des gerade beendeten Veranlagungsjahres oder Gesch\u00e4ftsjahres einzureichen.<\/p>\n<p>Unternehmen, die diese Frist nicht einhalten k\u00f6nnen, k\u00f6nnen eine Verl\u00e4ngerung f\u00fcr die Einreichung ihrer K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rung beantragen, wobei diese Verl\u00e4ngerung den <em>sechsten <\/em>Monat des Jahres (nicht mehr als zwei Monate nach dem Abgabetermin) nicht \u00fcberschreiten darf.<\/p>\n<p><em>Mit anderen Worten: Die CIT-Erkl\u00e4rungen f\u00fcr das Steuerjahr 2022 m\u00fcssen bis zum 30. April 2023 eingereicht werden. Unternehmen, die eine Verl\u00e4ngerung beantragen k\u00f6nnen, haben bis zum 30. Juni 2023 Zeit.<\/em><\/p>\n<p><em>Die K\u00f6rperschaftsteuererkl\u00e4rungen werden viertelj\u00e4hrlich f\u00fcr jedes Veranlagungsjahr gezahlt, wobei die letzte Zahlung bis zum vierten Monat des folgenden Veranlagungsjahres f\u00e4llig ist.<\/em><\/p>\n<p>Bei Nichtzahlung der f\u00e4lligen Steuer sind Zinsen in H\u00f6he von 125 % des gesetzlichen Zinssatzes zu zahlen, die monatlich berechnet und auf den zu Beginn des Zeitraums ausstehenden Betrag angewendet werden.<\/p>\n<p><strong>PAY-AS-YOU-EARN (PAYE)<\/strong><\/p>\n<p>Wenn Personen Eink\u00fcnfte aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit erzielen (ob in bar oder in Form von Sachleistungen), werden auf diese Eink\u00fcnfte Steuern erhoben, die vom Arbeitgeber einbehalten und im Namen des Arbeitnehmers gezahlt werden. Diese Steuer wird als Pay-As-You-Earn (PAYE) bezeichnet.<\/p>\n<p>Bei der Berechnung der PAYE f\u00fcr ans\u00e4ssige Personen ist es wichtig zu verstehen, dass Zulagen und Leistungen zum Gehalt der Person hinzugerechnet werden, w\u00e4hrend Abz\u00fcge wie <a href=\"https:\/\/www.ssnit.org.gh\/\">Sozialversicherung und zum National Insurance Trust (SSNIT)<\/a> sowie Spenden f\u00fcr einen guten Zweck vom Grundgehalt der Person abgezogen werden, bevor das zu versteuernde Einkommen (Endbetrag, auf dessen Grundlage die PAYE berechnet wird) ermittelt wird. Das zu versteuernde Einkommen von Nichtans\u00e4ssigen wird mit einem Pauschalsatz von 25 % besteuert.<\/p>\n<p>Die Lohnsteuer wird anhand des gestaffelten Steuersatzes berechnet.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong><em>STEUERPFLICHTIGES EINKOMMEN<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>STEUERSATZ<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>ZU ZAHLENDE STEUER<\/em><\/strong><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em> Erste<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>402<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>0<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>0<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em> N\u00e4chste<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>110<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>5<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>5,50<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Weiter<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>130<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>10<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>13,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Weiter<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>3 000,00<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>17,5<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>525,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Weiter<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>16.395,00<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>25<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>4.098,75<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Weiter<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>29.963,00<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>30<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>8.988,90<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>\u00dcberschreitung<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>50.000,00<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>35<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>17.500,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Tabelle 4: Aktuelle gestaffelte Steuers\u00e4tze f\u00fcr Lohnsteuer<\/p>\n<p><strong>PAYE-KONFORMIT\u00c4T UND STRAFEN <\/strong><\/p>\n<p>Die PAYE-Erkl\u00e4rung (Pay-As-You-Earn) muss bis zum 15. des Monats eingereicht werden, der auf den Monat folgt, auf den sich die Erkl\u00e4rung bezieht (die PAYE-Erkl\u00e4rung f\u00fcr Januar muss bis zum 15. Februar eingereicht werden).<\/p>\n<p>Bei Nichteinhaltung wird eine Strafe in H\u00f6he von 500 W\u00e4hrungspunkten und eine weitere Strafe in H\u00f6he von 10 W\u00e4hrungspunkten f\u00fcr jeden Tag, an dem die Nichteinhaltung andauert, verh\u00e4ngt.<\/p>\n<p><strong>MEHRWERTSTEUER<\/strong><\/p>\n<p>Jedes Unternehmen, das eine Dienstleistung erbringt oder ein mehrwertsteuerpflichtiges Produkt verkauft, muss sich bei der GRA registrieren lassen, bevor es Mehrwertsteuer berechnen kann.<\/p>\n<p>Um sich in Ghana f\u00fcr die Mehrwertsteuer zu registrieren, muss man ein Mehrwertsteuer-Antragsformular ausf\u00fcllen, das bei jeder Domestic Tax Revenue Division Office der GRA erh\u00e4ltlich ist, und Kopien der Gewerbeanmeldungsunterlagen beif\u00fcgen.<\/p>\n<p>Nach erfolgreicher Antragstellung <em>werden eine Mehrwertsteuerbescheinigung (die in den Gesch\u00e4ftsr\u00e4umen aush\u00e4ngt werden muss) und ein Mehrwertsteuer-Rechnungsbuch ausgestellt. Wenn ein Unternehmen eigene Mehrwertsteuerrechnungen ausstellen m\u00f6chte, muss es dies schriftlich beim Generalkommissar beantragen.<\/em><\/p>\n<p><strong>KANN MAN EIN UNTERNEHMEN BETREIBEN, OHNE MEHRWERTSTEUERREGISTRIERT ZU SEIN?<\/strong><\/p>\n<p>Sofern keine Ausnahmeregelung vorliegt, sind Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen liefern, Waren importieren und importierte Dienstleistungen erbringen, verpflichtet, Mehrwertsteuer zu erheben.<\/p>\n<p>Die Mehrwertsteuer wird auf den Mehrwert von Waren und Dienstleistungen erhoben.<\/p>\n<p><em>Die Steuer ist zu entrichten, wenn<\/em><\/p>\n<ul>\n<li><em>im Falle einer steuerpflichtigen Lieferung durch den steuerpflichtigen Lieferanten<\/em><\/li>\n<li><em>im Falle importierter Waren vom Importeur<\/em><\/li>\n<li><em>im Falle einer importierten Dienstleistung durch den Empf\u00e4nger der Dienstleistung.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>STANDARD-MEHRWERTSTEUERSATZ (VSR)<\/strong><\/p>\n<p>Gem\u00e4\u00df dem Gesetz zur \u00c4nderung des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 2 von 2022 (Gesetz 1087) wurde der Mehrwertsteuersatz von<em> 12,5 % auf 15 % <\/em>ge\u00e4ndert<em>.<\/em> Die nationale Krankenversicherungsabgabe (NHIL), die Abgabe f\u00fcr den Ghana Education Trust Fund (GETFund-Abgabe) und die Covid-19-Gesundheitsabgabe (COVID-19 HRL) sind separate Abgaben, die auf die steuerpflichtigen Betr\u00e4ge berechnet werden. Die NHIL, die GETFund-Abgabe und die COVID-19 HRL k\u00f6nnen nicht als Vorsteuer abgezogen werden. Diese \u00c4nderungen haben Auswirkungen auf die Berechnung der Steuer f\u00fcr umsatzsteuerpflichtige Personen.<\/p>\n<p>Neue Mehrwertsteuerberechnung und -s\u00e4tze;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong><em>Umsatz (ohne Steuern)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>100,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>GETFUND-ABGABE (2,5 %)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>2,50<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>NHIL LEVY (2,5 %)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>2,50<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>COVID-19-ABGABE (1,0 %)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>1,0<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Betrag inklusive Abgaben<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>106,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Standard-Mehrwertsteuer (15 %) von (106,00)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>15,90<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Gesamtbetrag inklusive Steuern<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>121,90<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Tabelle 5: Berechnung der Standard-Mehrwertsteuer<\/p>\n<p><strong>MEHRWERTSTEUER-PAUSCHALSATZREGELUNG (VFRS)<\/strong><\/p>\n<p>Einzelh\u00e4ndler von steuerpflichtigen Waren mit einem Jahresumsatz von mehr als 200.000 GHC, aber nicht mehr als 500.000 GHC, m\u00fcssen nach dem VFRS arbeiten. Unternehmen, die diesen Schwellenwert erreichen, m\u00fcssen sich beim VFRS registrieren lassen und einen Gesamtmehrwertsteuersatz von 4 % (3 % Mehrwertsteuerpauschale plus 1 % Covid-19-Abgabe) auf steuerpflichtige Ums\u00e4tze erheben.<\/p>\n<p><em>Unternehmen, die diesen Schwellenwert nicht erreichen und einen Jahresumsatz von weniger als 200.000 GHC erzielen, k\u00f6nnen sich freiwillig im Rahmen des VFRS registrieren lassen.<\/em><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong><em>Umsatz (ohne Steuern)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>100,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>COVID-19-ABGABE (1,0 %)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>1,0<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Mehrwertsteuerpauschale (3,0 %)<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>3,0<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Betrag inklusive Steuern<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>104,00<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Tabelle 6: Berechnung des Mehrwertsteuerpauschalsatzes<\/p>\n<p><strong>MEHRWERTSTEUER-KONFORMIT\u00c4T UND STRAFEN <\/strong><\/p>\n<p>Alle Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen und -abgaben m\u00fcssen bis zum letzten Werktag des Monats eingereicht werden, der unmittelbar auf den Monat folgt, auf den sich die Erkl\u00e4rungen beziehen. (<em>Die Mehrwertsteuer f\u00fcr Juni muss bis zum letzten Werktag im Juli eingereicht werden). <\/em><\/p>\n<p>Bei Nichteinhaltung wird eine Strafe in H\u00f6he von 500 W\u00e4hrungspunkten und eine weitere Strafe in H\u00f6he von 10 W\u00e4hrungspunkten f\u00fcr jeden Tag, an dem die Nichteinhaltung andauert, verh\u00e4ngt.<\/p>\n<p><strong>QUELLENSTEUER<\/strong><\/p>\n<p>Es handelt sich um eine Steuer, die von einem Quellensteuerbeauftragten (einer Person oder einem Unternehmen, die\/das zur Einbehaltung der Quellensteuer verpflichtet ist) einbehalten und sp\u00e4ter an die ghanaische Steuerbeh\u00f6rde abgef\u00fchrt wird.<\/p>\n<p>Registrierte Unternehmen, die Zahlungen an andere Personen f\u00fcr gekaufte Waren oder Dienstleistungen leisten, haben das Recht, die Steuer einzubehalten, es sei denn, die Person ist von der Steuer befreit. Nur registrierte Unternehmen d\u00fcrfen Steuern aus Gesch\u00e4ftsvorg\u00e4ngen einbehalten. Der 15. Tag des Folgemonats ist die Frist f\u00fcr die Einreichung der Quellensteuererkl\u00e4rung.<\/p>\n<p>Die Quellensteuers\u00e4tze, die gem\u00e4\u00df den ghanaischen Steuergesetzen auf die Eink\u00fcnfte von gebietsans\u00e4ssigen Personen angewendet werden, sind wie folgt<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td colspan=\"3\">\n<h3><a id=\"post-38717-_wdpw9lthq9qz\"><\/a><strong>Quellensteuers\u00e4tze f\u00fcr Eink\u00fcnfte von gebietsans\u00e4ssigen Personen<\/strong><\/h3>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><strong><em>SATZ<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Dividenden; Zinsen (ausgenommen nat\u00fcrliche Personen und ans\u00e4ssige Finanzinstitute); Mieteinnahmen aus Wohnimmobilien.<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>8<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Mieteinnahmen aus Nichtwohnimmobilien<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>15<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Honorare f\u00fcr ans\u00e4ssige Privatpersonen als Aufsichtspersonal, Pr\u00fcfer und Teilzeitlehrer oder -dozenten sowie Beglaubigungsgeb\u00fchren f\u00fcr Privatpersonen<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>10<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Honorare oder Aufwandsentsch\u00e4digungen f\u00fcr Direktoren, Manager, Vorstandsmitglieder und Treuh\u00e4nder, die ans\u00e4ssige Personen sind<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>20<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Provisionen an Versicherungs-, Verkaufs-, Akquise- und Lottoagenten, die nat\u00fcrliche Personen sind<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>10<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Erbringung von Dienstleistungen durch ein Unternehmen, die 2.000 GH\u00a2 pro Jahr \u00fcbersteigen; Erbringung allgemeiner Dienstleistungen durch eine nat\u00fcrliche Person<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>7,5<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Lieferung von Waren im Wert von mehr als 2.000 GH\u00a2 pro Jahr<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>3<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Erbringung von Bauleistungen \u00fcber 2.000 GH\u00a2 pro Jahr<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>5<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Zahlungen an Subunternehmer im Erd\u00f6lbereich<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>7,5<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Zahlungen f\u00fcr unverarbeitete Edelmineralien<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>3<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong><em>Lizenzgeb\u00fchren, Zahlungen f\u00fcr nat\u00fcrliche Ressourcen<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>15<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong><em>Tabelle 7: Quellensteuers\u00e4tze f\u00fcr gebietsans\u00e4ssige Personen<\/em><\/strong><\/p>\n<p><strong><em>Quellensteuers\u00e4tze f\u00fcr Eink\u00fcnfte nicht ans\u00e4ssiger Personen gem\u00e4\u00df den innerstaatlichen Steuergesetzen in Ghana;<\/em><\/strong><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td colspan=\"2\">\n<h3><a id=\"post-38717-_a4x682klz6wt\"><\/a><strong><em>Quellensteuers\u00e4tze f\u00fcr Eink\u00fcnfte von nicht ans\u00e4ssigen Personen<\/em><\/strong><\/h3>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><strong><em>SATZ<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dividenden; R\u00fcckgef\u00fchrte Gewinne nach Steuern von Zweigniederlassungen; Zinsertr\u00e4ge (ausgenommen nat\u00fcrliche Personen)<\/td>\n<td><strong><em>8<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Verwaltungs- und technische Dienstleistungsgeb\u00fchren; Waren, Arbeiten oder sonstige Dienstleistungen<\/td>\n<td><strong><em>20<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Eink\u00fcnfte aus Telekommunikations- und Transportgesch\u00e4ften; Zahlungen an Subunternehmer im Erd\u00f6lbereich<\/td>\n<td><strong><em>15<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Lizenzgeb\u00fchren, Zahlungen f\u00fcr nat\u00fcrliche Ressourcen und Mieten; Allgemeine Versicherungspr\u00e4mien.<\/td>\n<td><strong><em>5<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Tabelle 8: Quellensteuers\u00e4tze f\u00fcr nicht ans\u00e4ssige Personen<\/strong><\/p>\n<p><strong><em>Nachfolgend sind die endg\u00fcltigen Quellensteuerzahlungen aufgef\u00fchrt:<\/em><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong><em>Von einer gebietsans\u00e4ssigen Gesellschaft gezahlte Dividenden;<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong><em>Mietzahlungen von gebietsans\u00e4ssigen Personen im Rahmen eines Pachtvertrags f\u00fcr Grundst\u00fccke oder Geb\u00e4ude;<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong><em>Mietzahlungen, die nicht im Rahmen der Aus\u00fcbung einer Verkaufs- oder Vermietungst\u00e4tigkeit erzielt werden;<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong><em>Zahlungen an nicht ans\u00e4ssige Personen, die einer Quellensteuer unterliegen, mit Ausnahme von Zahlungen, die \u00fcber eine ghanaische Betriebsst\u00e4tte erzielt werden;<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong><em>Zahlungen an Subunternehmer im Rahmen von Erd\u00f6lf\u00f6rderungsaktivit\u00e4ten; und<\/em><\/strong><\/li>\n<li><strong><em>Zahlungen f\u00fcr Pr\u00fcfungen, Teilzeitunterricht, Pr\u00fcfungsaufsicht und Beglaubigungsgeb\u00fchren u. a.<\/em><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>KAPITALERTR\u00c4GSTEUER<\/strong><\/p>\n<p>Die Kapitalertragsteuer ist eine Steuer, die auf Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung von steuerpflichtigen Verm\u00f6genswerten und Verbindlichkeiten erhoben wird. Der aus dem Verkauf des Verm\u00f6genswerts erzielte Betrag wird nicht besteuert, sondern vielmehr die Gewinne aus der Ver\u00e4u\u00dferung des Verm\u00f6genswerts und der Verbindlichkeit.<\/p>\n<p>Personen, die Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien, Aktien, Anleihen, Edelmetallen usw. erzielen, sind gesetzlich verpflichtet, Kapitalertragsteuer zu erkl\u00e4ren und zu zahlen. Die Steuer ist auf wertvolle Gegenst\u00e4nde oder Verm\u00f6genswerte zu entrichten, die mit Gewinn verkauft werden.<\/p>\n<p>Vorbehaltlich Abschnitt 35 des Einkommensteuergesetzes 896 von 2015 in der ge\u00e4nderten Fassung<\/p>\n<p>Ein Gewinn, den eine Person aus der Ver\u00e4u\u00dferung eines Verm\u00f6genswerts erzielt, ist der Betrag, um den<\/p>\n<p>(a) die Summe der f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erhaltenen Gegenleistung die Kosten des Verm\u00f6genswerts zum Zeitpunkt der Ver\u00e4u\u00dferung \u00fcbersteigt; oder<\/p>\n<p>(b) die Summe der f\u00fcr die Verbindlichkeit angebotenen Gegenleistung geringer ist als der zum Zeitpunkt der Ver\u00e4u\u00dferung ausstehende Betrag.<\/p>\n<p>2. Ein Verlust einer Person aus der Ver\u00e4u\u00dferung eines Verm\u00f6genswerts oder einer Verbindlichkeit ist der Betrag, um den<\/p>\n<p>(a) die Anschaffungskosten des Verm\u00f6genswerts die Summe der zum Zeitpunkt der Ver\u00e4u\u00dferung f\u00fcr den Verm\u00f6genswert erhaltenen Gegenleistung \u00fcbersteigen; oder<\/p>\n<p>(b) die Summe der f\u00fcr die Verbindlichkeit angebotenen Gegenleistung den zum Zeitpunkt der Ver\u00e4u\u00dferung ausstehenden Betrag \u00fcbersteigt.<\/p>\n<p><strong><em>Sonstige Steuern und deren S\u00e4tze:<\/em><\/strong><\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong><em>STEUER<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>ANWENDUNG<\/em><\/strong><\/td>\n<td><strong><em>SATZ<\/em><\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><em>Kommunikationsdienstleistungssteuer (CST)<\/em><\/td>\n<td><em>Wird auf die Nutzung von Kommunikationsdiensten erhoben<\/em><\/td>\n<td><em>5<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><em>Mietsteuer<\/em><\/td>\n<td><em>Steuer auf Mieteinnahmen<\/em><\/td>\n<td><em>8 % f\u00fcr Wohnimmobilien, 15 % f\u00fcr Nichtwohnimmobilien<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><em>Schenkungssteuer<\/em><\/td>\n<td><em>Steuer auf erhaltene Geschenke<\/em><\/td>\n<td><em>Progressive Steuers\u00e4tze<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><em>Mineralienabgabensteuer<\/em><\/td>\n<td><em>Steuer auf Eink\u00fcnfte aus mineralischen T\u00e4tigkeiten<\/em><\/td>\n<td><em>5 % auf Einnahmen aus dem Bergbau<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><em>Kraftfahrzeugsteuer<\/em><\/td>\n<td><em>Steuer, die von gewerblichen Transportunternehmen erhoben wird<\/em><\/td>\n<td><em>Der Steuersatz h\u00e4ngt von der Fahrzeugklasse ab<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><em>Steuermarke<\/em><\/td>\n<td><em>Speziell f\u00fcr Personen, die im informellen Sektor t\u00e4tig sind<\/em><\/td>\n<td><em>Zwischen 3 und 45 Ghc, viertelj\u00e4hrlich zu entrichten<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Tabelle 9: Sonstige Steuern und ihre S\u00e4tze<\/p>\n<p><strong>SCHLUSSBEMERKUNGEN <\/strong><\/p>\n<p>Das ghanaische Steuersystem umfasst verschiedene Steuern, darunter Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer, Mietsteuer, Kapitalertragssteuer und andere Abgaben.<\/p>\n<p>Als Start-up oder Unternehmen, das in Ghana t\u00e4tig ist, ist es unerl\u00e4sslich, die Steuergesetze und -vorschriften zu verstehen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gew\u00e4hrleisten, Strafen zu vermeiden und sich im ghanaischen Steuersystem zurechtzufinden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Unternehmen m\u00fcssen verschiedene inl\u00e4ndische und Unternehmenssteuern entrichten, darunter K\u00f6rperschaftssteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer und Kapitalertragssteuer. Unternehmen m\u00fcssen das Steuersystem Ghanas verstehen und die Steuergesetze einhalten, um rechtliche und finanzielle Probleme zu vermeiden. Dieser Artikel gibt einen allgemeinen \u00dcberblick \u00fcber die Unternehmenssteuerstruktur Ghanas und beschreibt die verschiedenen inl\u00e4ndischen Steuern, Steuers\u00e4tze und Compliance-Anforderungen. 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