Impôts au Ghana

Si vous êtes une entreprise établie opérant au Ghana, l’une de vos principales obligations est que vous devez payer vos impôts. Le calcul des taxes peut être fastidieux et encore plus si vous n’êtes pas sûr des taux et des pourcentages. Mais le problème ici, c’est qu’il faut quand même les payer. Pour cette raison, il est préférable pour vous de connaître les différents impôts à payer et les taux.

Dans cet article, nous avons détaillé tout ce que vous devez savoir sur l’enregistrement fiscal, les taux d’imposition, les incitations fiscales, les retenues d’impôt, les déclarations de revenus, les déclarations mensuelles d’impôts et les vérifications au Ghana. Apprenez-en davantage sur ces lignes directrices qui vous aideront à vous conformer à toutes les exigences fiscales au Ghana.

Enregistrement fiscal

  1. Toutes les entreprises sont tenues de s’inscrire auprès de l’Autorité fiscale du Ghana (GRA).
  2. Les entreprises exonérées d’impôt sur les sociétés sont toujours tenues d’enregistrer leur entreprise auprès de la GRA aux fins du paiement de l’impôt sur le revenu.
  3. Toutes les entreprises qui s’inscrivent auprès de la GRA doivent le faire au bureau de district GRA le plus proche de l’emplacement du projet.
  4. Pour enregistrer votre entreprise auprès de la GRA, les documents suivants sont requis;
  • Formulaires d’enregistrement de l’impôt sur les sociétés complétés
  • Formulaires d’enregistrement de la TVA
  • Reprise de tous les administrateurs de la société
  • Délimitation picturale du site du projet/bureau
  1. Une évaluation fiscale provisoire est augmentée sur toutes les entreprises chaque année, y compris les nouvelles inscriptions d’entreprises.
  2. Pour l’enregistrement de l’impôt sur les sociétés, l’évaluation fiscale provisoire est déterminée par le bureau de la GRA en tenant compte des objets de l’entreprise, du capital déclaré et de la nationalité des actionnaires.
  3. Toutes les sociétés assujetties à l’impôt au Ghana sont tenues de payer un impôt provisoire trimestriel.

Taux d’imposition et incitatifs

8. Au Ghana, les taxes applicables sont;

  • Impôt sur les sociétés : 25 %
  • TVA et NHIL – 17,5%
  • Régime de taux forfaitaires de TVA (VFRS) – 3 %
  • Impôt sur les gains en capital -15%
  • Impôt sur les dividendes : 25 %
  • Taux d’imposition annuels sur le revenu – Trouver ci-dessous
Revenu facturable (GH)Taux (%)Impôts (GH)Revenu cumulatif facturable (GH)Impôt cumulatif (GH)
Première 2 592libreNIL (en)2,592.00NIL (en)
Suivant 1 296564.803,888.0064.80
Suivant 1 81210181.205,700.00246.00
Suivant 33 18017.55,806.5038,880.006,052.50
Dépassant 38 88025%

  • Taux mensuels d’impôt sur le revenu – Trouver ci-dessous
Revenu facturable (GH)Taux (%)Impôts (GH)Revenu cumulatif facturable (GH)Impôt cumulatif (GH)
Premiers 216NIL (en)NIL (en)216NIL (en)
Prochaine 10855.403245.40
Prochaine 1511015.1047520.50
Suivant 2 76517.5483.883240504.38
Dépassant les 3 24025%

 

9. Les incitations fiscales suivantes (vacances fiscales et remises d’impôt) sont offertes en vertu de la loi;

Taux d’impositionPourcentage (%)
Impôt général sur les sociétés25%
Entreprises cotées sur le GSE22%
Entreprises de zone libre8% (Après 10 ans de congé fiscal)
Entreprises manufacturières25%
Entreprises engagées dans des exportations non traditionnelles8%
Entreprises produisant des sous-produits du cacao25%
Entreprises agro-traitantes25% (après 1% pour les 1St 5 ans)
Société de financement du capital de risque25% (après 1% pour le 1St 10 ans)
Régime de fiducie unitaire et fonds communs de placement25% (après 1% pour le 1St 10 ans)
Traitement des déchets25% (après 1% pour le 1St 10 ans)
Entreprises engagées dans des exportations non traditionnelles8%

 

Pour plus d’informations, regardez la vidéo;

Retenues d’impôt au Ghana

10. Les revenus suivants sont assujettis à la retenue à la baisse aux taux indiqués dans le tableau ci-dessous;

RevenuTaux (%)Commentaires
Intérêts versés à des particuliers1Sur le compte
Frais, indemnité à l’administrateur/gestionnaire résident, membre du conseil d’administration, syndic20Sur le compte
Frais pour les conférenciers, les surveillants, les examinateurs, les enseignants à temps partiel, les administrateurs non exécutifs/membres du conseil d’administration et les frais d’approbation10Final
Commissions aux agents d’assurance, aux ventes et aux personnes10En compte,
Commissions aux récepteurs ou agents de loto résidents10En compte,
Fourniture de marchandises de plus de 2 000 GH3En compte,
Fourniture d’œuvres5En compte,
Fourniture de services7.5En compte,
Gagnants de loterie5Final
Paiement au sous-traitant pétrolier15Final
Paiement des minéraux précieux non transformés10En compte,
Location sur propriétés c’est-à-dire Paiement à un particulier.

Non -Business

· Résidentiel

· Non -Résidentiel

 

 

8

15

 

 

Final

Final

Location sur propriétés c’est-à-dire Paiement à des personnes autres que des particuliers

Revenu d’entreprise

-Résidentiel

-Non résidentiel

Revenus non commerciaux

-Résidentiel

-Non résidentiel

 

 

 

8

15

 

8

15

 

 

 

Sur le compte

Sur le compte

 

Final

Final

Redevance, paiement des ressources naturelles15En compte,
Intérêts ou dividendes versés à un membre ou à un détenteur d’une fiducie unitaire ou d’un fonds commun de placement approuvé1Final
Intérêts ou dividendes versés ou crédités à une personne sur un placement admissible dans une société de capital de risque admissible pour les 10 premières années1Final

Le seuil de retenue d’impôt pour la fourniture de biens, de travaux et de services a été relevé de 500 à 2 000 GH.

Déclarations d’impôt

11. Toutes les entreprises sont tenues de produire leurs déclarations de revenus mensuelles et annuelles.

  • TVA 30e du mois
  • Impôt sur le revenu (PAYE) 15e du mois
  • Retenue d’impôt 15e du mois
  • État financier vérifié annuel , pas plus tard que le31 mai de l’année.

 

12. La pénalité pour production tardive des déclarations de revenus est la suivante :

  • TVA – Après le dernier jour ouvrable, vous paierez 500 Gh.O. Tout jour supplémentaire est Gh 10.
  • Retenue d’impôt – Après 15e vous payez Gh 500. Tout jour supplémentaire est Gh ’10
  • Impôt sur le revenu – Après chaque trimestre (mars, juin, septembre, décembre), vous payez 500 Gh.K. Tout jour supplémentaire est Gh 10.
  • États financiers annuels – Après le dernier jour ouvrable d’avril, vous paierez 500 Gh.MD. Tout jour supplémentaire est Gh 10.

Vérifications fiscales

13. L’GRA peut de temps à autre lancer un audit d’entreprise

14. Dans le cadre d’un audit, la société sera tenue de fournir les documents de source de l’entreprise pertinents, y compris les documents suivants;

  • Carnets de factures TVA
  • Copie des dépôts mensuels de TVA
  • Déclaration bancaire
  • Reçus PAYE
  • Carnet de caisse
  • Livres de vente
  • Copies des reçus de paiement pour les dépenses générales et opérationnelles
  • Documents d’importation personnalisés comme preuve d’importation
  • Registre des actifs
  • Équilibre des essais

 

  1. Au cours d’une vérification, les agents des impôts évaluent habituellement si les documents sources sont d’accord avec l’état financier vérifié qui a été soumis à l’APA. Spécifiquement:
  • Les factures de TVA doivent être d’accord avec les dépôts mensuels de TVA
  • Les dépôts mensuels de TVA doivent être d’accord avec le chiffre d’affaires annuel déclaré dans l’état financier
  • Le chiffre d’affaires annuel doit correspondre aux dépôts de ventes du carnet de ventes et des relevés bancaires de l’entreprise.
  • Les dépenses de l’état des bénéfices et des pertes doivent être attribuées au carnet de caisse, avec des reçus de paiement souend en conséquence
  • Les salaires et traitements du décompte des bénéfices et des pertes avec les dépôts PAYE
  • Toutes les acquisitions de nouveaux actifs doivent être démontrées par des recettes appropriées et le registre des actifs et indiquées au bilan.